稅務 ‧ DEADLINE

2026 香港報稅死線總表：BIR60、BIR51/52、IR56B、AR1 一次看完

IRD 已於 2026 年 5 月 4 日整批發出 BIR60 個人報稅表，並早於 4 月 1 日寄出 BIR51 / BIR52 法團及合夥報稅表。本文為執業 CPA 整理的 2026 全年合規日曆，逐張列出提交日、Block Extension 延期日、罰款風險及 eTAX 步驟。

賢 賢滙會計 2026 年 5 月 20 日 ‧ 最後更新 約 9 分鐘閱讀 ‧ 1,620 字
重點摘要 ‧ 直接答案

2026 年（2025/26 課稅年度）最重要的報稅日子：N code 利得稅表紙本 5 月 4 日；BIR60 個人報稅表（不涉及獨資業務、無稅務代表）6 月 4 日；D code（12 月年結）經稅務代表整批延期至紙本 8 月 31 日、電子 10 月 2 日；M code（1–3 月年結）延至11 月 16 日，虧損個案可延至 2027 年 2 月 1 日。

有限公司另須在成立週年日後 42 日內交 NAR1 周年申報表（準時 HK$105）；一年期商業登記證由 2026 年 4 月 1 日起為 HK$2,350。整批延期只適用於已委任稅務代表的納稅人。

2025/26 年度利得稅表整批延期一覽

結帳日期類別財政年度結束日經稅務代表延至
N2025 年 4 月 1 日 – 11 月 30 日無延期（紙本 2026 年 5 月 4 日）
D2025 年 12 月 1 日 – 31 日紙本 2026 年 8 月 31 日；電子 2026 年 10 月 2 日
M2026 年 1 月 1 日 – 3 月 31 日紙本 2026 年 11 月 16 日
M（虧損個案）同上2027 年 2 月 1 日（須於 2026 年 11 月 2 日前申請）

最後更新：（數字已按官方資料核對，詳見文末「官方資料來源」）

為什麼 2026 的死線特別要留意？

2025/26 課稅年度有兩點要留意。一，IRD（稅務局）由 2024 年起加強 eTAX 主動推送，逾期罰款開單較快，不少客戶的估計評稅 21 日內發出。二，2025 年 5 月 1 日起 MPF 對沖機制取消，僱主薪酬報表（IR56B / M）披露的長期服務金 / 遣散費結構與往年不同，部分企業 BIR51 暫繳利得稅因未做撥備而出問題[1]。

下文按六大類逐一說明上述申報。

罰款風險

逾期交表：稅務局可發出估計評稅，並可根據《稅務條例》第 80 或 82A 條採取法律或懲罰行動[2]。逾期交稅：未能在稅單限期前繳稅，會即時被加徵 5% 附加費；限期後 6 個月仍未清繳，再就欠款總額加徵 10%[9]。

一、BIR60 個人報稅表

BIR60 供薪俸稅、物業稅、獨資商業稅納稅人填寫。2026 年 IRD 已於 5 月 4 日整批發出 2025/26 年度個別人士報稅表[7]。登入 eTAX，「我的稅務狀況」應顯示「2025/26 年度報稅表已備存」。

提交期限

納稅情況紙本提交eTAX 電子提交
不涉及獨資業務（無稅務代表）2026 年 6 月 4 日紙本限期再自動延 1 個月
涉及獨資業務（無稅務代表）2026 年 8 月 4 日紙本限期再自動延 1 個月
已委託稅務代表（不涉及獨資業務）2026 年 7 月 4 日—（整批延期）
已委託稅務代表（涉及獨資業務）2026 年 10 月 5 日—（整批延期）
納稅人在 2026 年 4 月後離港 1 個月以上需於離港日前 1 個月提交

三個容易漏報的項目

  1. 本港居所貸款利息（HLI） — 基本扣除上限為 HK$ 100,000，可申索合共 20 個課稅年度；由 2024/25 課稅年度起，如與 2023 年 10 月 25 日或之後出生的子女同住等指定條件，可再獲額外扣除最多 HK$ 20,000（即合共 HK$ 120,000）[3]。
  2. 住宅租金扣除（DRR） — 2022/23 起新增的扣除，基本上限 HK$ 100,000；由 2024/25 起，符合與子女同住等指定條件者同樣可獲額外扣除最多 HK$ 20,000[3]。
  3. 合資格自願性供款（TVC） — MPF / ORSO 年內最多可扣 HK$ 60,000；不少人混淆此項與強制性供款。

二、BIR51 / BIR52 法團 ‧ 合夥利得稅表

IRD 已於 2026 年 4 月 1 日派發 BIR51（法團）及 BIR52（合夥）。紙本一般須 1 個月內提交，但已委任稅務代表的公司多可享 Block Extension Scheme（整批延期計劃）。

N / D / M 結算期 ‧ Block Extension 死線

結算期按公司財政年度結束日分為 N、D、M 三組，賢滙客戶多為 D code（12 月年結）或 M code（3 月年結）。

Code財政年度結束日正常死線Block Extension 延期
N2025 年 4 月 1 日 – 11 月 30 日2026 年 5 月 4 日無延期
D2025 年 12 月 1 日 – 31 日報稅表所列限期紙本 2026 年 8 月 31 日；電子 2026 年 10 月 2 日（稅務局 7 月 14 日通函由 8 月 17 日再延）
M2026 年 1 月 1 日 – 3 月 31 日報稅表所列限期紙本 2026 年 11 月 16 日（自願電子報稅可再延 1 個月）
M（本年度屬虧損）同上—2027 年 2 月 1 日（須於 2026 年 11 月 2 日前申請進一步延期）
Block Extension 不是自動的

公司須先委任專業 CPA 事務所為稅務代表，由其透過稅務局「稅務代表網站」（TRP）以電子方式提出整批延期（2026 年 4 月起不再接受紙本申請）[7]。若秘書未辦委任書，便會錯失近 6 個月延期。賢滙會自動為 BIR51 客戶提交此信。

兩級制利得稅 2025/26 仍然適用

同一集團有多間關聯公司時，只可選一間享用兩級制低稅率；持多間子公司者，記得在 BIR51 第 11.1.1 項剔選正確一間。

三、IR56B / IR56M 僱主薪酬報表

IRD 通常於每年 4 月首個工作日向有僱員的僱主派發 BIR56A，2026 年 4 月 1 日已大批寄出。其後一個月內須提交 IR56B（受聘員工）或 IR56M（非受聘人士，如自由工作者）。

2026 年 IR56 系列死線

表格適用2026 提交日
BIR56A + IR56B所有受聘員工 (年薪 ≥ HK$ 132,000 或可申請免稅額者)BIR56A 發出日起計 1 個月內
IR56M合約自由工作者 / 顧問 (年酬 ≥ HK$ 25,000 服務 / 任何金額顧問費)BIR56A 發出日起計 1 個月內
IR56E新入職僱員入職 3 個月內
IR56F離職僱員離職前 1 個月（或實際停薪 1 個月內）
IR56G即將離港 1 個月以上的僱員離港前 1 個月，連同 60 日暫扣款項安排

2026 年最易出錯位

  1. MPF 自願性供款（VC / TVC）必須申報於 IR56B 第 11(j) 項，不可與強制性供款混報。
  2. 長期服務金 / 遣散費 2025 年起無對沖機制，由公司全額支付。該金額免稅，但仍須於 IR56F 披露金額及性質。
  3. 股票期權 / 股票獎勵（RSU / ESOP）收益屬額外賞賜，必須以公平市值於歸屬日換算。

四、MPF 年度行政申報

強積金計劃管理局（MPFA）要求持有受託人戶口的僱主，每年提交年度供款結算對賬表（Annual Return of Remittance Statement）。受託人一般於年結後 4 個月內提供，僱主須於發出日 60 日內確認回覆。

2026 年其他關鍵 MPF 死線：

賢滙小貼士

企業如準備派發遣散費，建議提前 2 個月請 CPA 做現金流預測，因對沖取消後或需一次性支付 HK$ 30 萬以上現金；曾有餐飲業客戶因未預備而須緊急申請 SFGS 過渡資金。

五、AR1 / NAR1 周年申報表

香港公司註冊處（Companies Registry）要求私人有限公司於成立週年日後 42 日內提交 NAR1 周年申報表。逾期罰款為階梯式：

此表為香港中小企最常逾期的一張，主因週年日散落全年，缺乏統一提醒。賢滙秘書服務由 TCSP TC010441 持牌秘書跟進，年結前 60、30、7 日各有自動提示。

六、商業登記證 BR 續期

商業登記證一般有效期 1 年，續期通知於到期前 1 個月寄達註冊地址。2025/26 一年期 BR 費用為 HK$ 2,200（期間 HK$ 150 徵費獲豁免）；徵費於 2026 年 4 月 1 日起恢復，一年期總額調整為 HK$ 2,350[6]。由 2026 年 4 月 1 日起，3 年期 BR 總額為 HK$ 6,170。

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總結：抄低呢 5 個日子

香港中小企老闆 2026 年最關鍵的 5 個日子：

  1. 2026 年 5 月初 — IR56B / 56M 僱主薪酬報表（BIR56A 發出日起計 1 個月內）；N code BIR51 / 52 紙本死線 5 月 4 日
  2. 2026 年 6 月 4 日 — BIR60（不涉及獨資業務、無稅務代表）紙本死線
  3. 2026 年 8 月 4 日 / 8 月 31 日 — BIR60 涉及獨資業務（無稅務代表）；D code 法團 Block Extension（紙本，電子為 10 月 2 日）
  4. 2026 年 11 月 16 日 — M code 法團 Block Extension
  5. 公司註冊週年日 + 42 日 — NAR1 周年申報表（每間公司獨有）

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常見問題（FAQ）

2026 年 D code 公司的利得稅表最遲幾時要交？

已委任稅務代表的 D code（結帳日期介乎 2025 年 12 月 1 日至 31 日）個案，稅務局於 2026 年 7 月 14 日宣布把紙本限期由 8 月 17 日延至 2026 年 8 月 31 日，電子提交限期延至 10 月 2 日。沒有稅務代表的公司須按報稅表所列限期提交。

Block Extension（整批延期）是否自動適用？

不是。整批延期只適用於已書面授權稅務代表的納稅人；由 2026 年 4 月起，稅務代表須透過「稅務代表網站」（TRP）以電子方式提交整批延期申請或通知，不再接受紙本。

BIR60 個人報稅表 2026 年幾時到期？

稅務局於 2026 年 5 月 4 日整批發出 2025/26 年度 BIR60。沒有稅務代表、不涉及獨資業務者限期為 6 月 4 日，涉及獨資業務者為 8 月 4 日；採用電子報稅可自動多一個月。已委託稅務代表者分別可延至 7 月 4 日及 10 月 5 日。

逾期交報稅表或逾期交稅會怎樣？

逾期交表，稅務局可發出估計評稅，並可按《稅務條例》第 80 或 82A 條採取法律或懲罰行動。逾期交稅則會即時加徵 5% 附加費，限期後 6 個月仍未清繳，再就欠款總額加徵 10%。

NAR1 周年申報表的限期和逾期費用是多少？

私人公司須於成立為法團周年日後 42 日內交付 NAR1，登記費 HK$105；逾期按時間遞增為 HK$870、HK$1,740、HK$2,610，超過 9 個月為 HK$3,480，公司註冊處處長無權豁免。

2026 年商業登記費是多少？

由 2026 年 4 月 1 日起，一年期商業登記證總額為 HK$2,350（登記費 HK$2,200 + 徵費 HK$150），三年期為 HK$6,170；2025/26 年度一年期因徵費豁免為 HK$2,200。

官方資料來源

以上資料於 2026 年 9 月 30 日核對。政府收費、限期及資助條款可能不時更新，實際以相關政府部門最新公布為準。

引用資料 ‧ Sources

  1. 取消強積金「對沖」安排，勞工處 — www.labour.gov.hk/tc/news/aoa.htm
  2. 稅務局整批延期通函（第 47 段：第 80 或 82A 條） — www.ird.gov.hk/chi/pdf/bel26c.pdf
  3. 稅務局《税務局所課徵的税項指南 2025-2026》 — www.ird.gov.hk/chi/pdf/2026/BriefGuide20252026.pdf
  4. 取消強積金「對沖」安排資助計劃（援沖易） — www.offsettingsubsidy.gov.hk/tc/
  5. 公司註冊處：周年申報表常見問題 — www.cr.gov.hk/tc/faq/local-company/annual-return.htm
  6. 稅務局商業登記費及徵費收費表 — www.ird.gov.hk/chi/pdf/brfee_table.pdf
  7. 稅務局：整批延期提交 2025/26 年度報税表通函 — www.ird.gov.hk/chi/pdf/bel26c.pdf
  8. 積金局：強制性供款（供款日及新僱員供款） — www.mpfa.org.hk/mpf-system/mandatory-contributions/employees
  9. 香港政府一站通：不依時繳税的後果 — www.gov.hk/tc/residents/taxes/taxfiling/consequences/consequencenotpaytax.htm
  10. 稅務局：延展結帳日期「D」類個案報税表提交日期通函（2026 年 7 月 14 日） — www.ird.gov.hk/chi/pdf/bel26ca.pdf
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賢滙專業團隊
賢滙專業會計團隊

賢滙會計由專業會計團隊主理，擁有數十年銀行業經驗、逾 10 年會計經驗，成員包括具稅務局（IRD）審計部背景者。團隊協助超過 200 間香港中小企處理報稅、審計、TCSP 合規，專注以合法節稅降低稅務風險，亦處理 BUD / SFGS 申請。

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